La declaración de la Renta con Criptomonedas en España, todo lo que debes saber

En los últimos años, cada vez más personas en España han comenzado a invertir en criptomonedas, atraídas por las oportunidades de rentabilidad que ofrece este mercado emergente. Sin embargo, este crecimiento también ha despertado la atención de la Agencia Tributaria, que ha dejado muy claro que las criptomonedas no están al margen del control fiscal. Por ello, es fundamental que los contribuyentes comprendan cómo deben declarar correctamente las operaciones realizadas con criptoactivos para evitar problemas legales o sanciones económicas.

Cuándo existe obligación de declarar

Uno de los aspectos que más confusión genera es saber en qué momento se adquiere la obligación de declarar. No todas las personas que poseen criptomonedas tienen que incluirlas en su declaración de la renta. Si únicamente se han adquirido y se mantienen guardadas en una cartera digital sin haber sido vendidas, intercambiadas ni utilizadas, no existe obligación de declarar esas tenencias en el IRPF. La situación cambia si se ha llevado a cabo alguna operación como vender criptomonedas, intercambiarlas por otras, pagar bienes o servicios con ellas o si se han recibido ingresos pasivos como recompensas por staking, airdrops o yield farming. En todos estos casos, sí se debe incluir la información en la declaración correspondiente, ya que se considera que ha existido una alteración patrimonial o un rendimiento económico.

Cómo tributan las criptomonedas en la renta

La forma en la que tributan las criptomonedas en el IRPF depende del tipo de operación realizada. Las ventas, intercambios o pagos con criptoactivos se consideran transmisiones que pueden generar una ganancia o una pérdida patrimonial. Esta se calcula teniendo en cuenta el valor de adquisición y el valor de transmisión, aplicando el método FIFO, que establece que las primeras monedas que se compran son las primeras que se venden. Por ejemplo, si en su momento se adquirió un bitcoin por veinte mil euros y posteriormente se vendió por veintiocho mil, se habrá generado una ganancia de ocho mil euros, cantidad que debe incluirse en la declaración. Estas ganancias se consignan dentro del apartado de rendimientos del capital en la base del ahorro, concretamente en las casillas comprendidas entre la 1624 y la 1635.

Cuando se trata de ingresos pasivos, como los generados por staking o por la recepción gratuita de criptomonedas mediante airdrops, estos deben declararse como rendimientos del capital mobiliario. En ese caso, la información debe incluirse en otras casillas, normalmente entre la 0336 y la 0338, también dentro del bloque de la base del ahorro.

Tipos impositivos aplicables a las ganancias cripto

Las ganancias patrimoniales derivadas de operaciones con criptomonedas no tributan de manera fija, sino que están sujetas a un tipo progresivo que depende de la cuantía total obtenida. En el ejercicio fiscal de 2025, los primeros seis mil euros de beneficio tributan al diecinueve por ciento, las ganancias entre seis mil uno y cincuenta mil al veintiuno por ciento, de cincuenta mil uno a doscientos mil al veintitrés por ciento, entre doscientos mil uno y trescientos mil al veintisiete por ciento, y a partir de esta última cantidad se aplica un tipo del veintiocho por ciento. Por tanto, es importante calcular bien las plusvalías para aplicar correctamente cada tramo.

Obligaciones adicionales: Modelo 721 y patrimonio

Otro aspecto clave a tener en cuenta es la tenencia de criptomonedas en exchanges o plataformas extranjeras. Si el valor total de estos activos supera los cincuenta mil euros, el contribuyente está obligado a presentar el Modelo 721, una declaración informativa específica sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. Este modelo debe presentarse entre los meses de enero y marzo del año siguiente, y no hacerlo puede conllevar sanciones elevadas. Además, si el conjunto del patrimonio del contribuyente supera los dos millones de euros, deberá valorar si se encuentra también obligado a presentar el Impuesto sobre el Patrimonio mediante el Modelo 714, incluyendo en él sus activos en criptomonedas.

Recomendaciones para evitar errores

Dado que la fiscalidad de las criptomonedas puede ser compleja y los errores u omisiones pueden derivar en inspecciones o sanciones, es fundamental conservar toda la documentación relativa a las operaciones realizadas. Esto incluye las fechas de compra y venta, el valor en euros en cada momento, el importe de cada operación y cualquier comisión o gasto asociado. Para facilitar esta tarea, existen herramientas como CoinTracking, Koinly, Accointing o Taxbit, que permiten automatizar los cálculos de ganancias y pérdidas, generar informes fiscales completos y garantizar un correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Fiscalidad en evolución y necesidad de asesoramiento

La fiscalidad de las criptomonedas en España está en constante evolución, pero lo que ya es innegable es que Hacienda las trata como cualquier otro activo financiero. Declarar correctamente las operaciones con criptoactivos no solo es una obligación legal, sino también una forma de evitar problemas futuros. Desde Cryptoveritas 360, expertos en fiscalidad cripto afirman " Es muy importante estar bien informado, y mantenerse al día de los cambios normativos, por eso, contar con el apoyo de un asesor fiscal especializado puede marcar la diferencia entre una declaración segura y una sanción inesperada"